акцизный налог на табачные изделия прямой или косвенный налог

сигареты купить дешево

Табачные стики оптом. Белорусские сигареты оптом от производителя в Москве и по всей России. LM и LD российский акциз. Сигареты оптом дешево, от заводов производителей, высокого качества наличие в Москве.

Акцизный налог на табачные изделия прямой или косвенный налог магазины табачных изделий в волгограде

Акцизный налог на табачные изделия прямой или косвенный налог

Бывает по-другому : в США, например, на ценниках указывают стоимость товара без НДС, но на кассе клиент должен заплатить и дополнительный налог. Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания платит из своих денег, а косвенные перекладывает на плечи клиента, просто увеличивая цену продукта.

По сути, это налог на потребление. Акциз — налог, включенный в цену определенных товаров, перечень которых утвержден государством. Как правило, налог составляет фиксированную сумму для конкретного количества товара — литра, одной единицы и т.

В России, например, акцизы включены в стоимость сигарет, алкоголя, топлива. Единой ставки по акцизам нет, ее устанавливают индивидуально для каждой группы товаров. НДС — самый распространенный налог. В России на его долю приходится почти треть всех бюджетных доходов. Налог на добавленную стоимость устанавливают почти на все виды товаров, работ или услуг.

Бизнес, который производит товар или услугу, а также перепродает что-либо , включает в свою цену продукта некую маржу — добавленную стоимость. НДС — налог на эту добавленную стоимость. Но платит его покупатель. Расчет НДС. НДС — это налог не с прибыли и не с выручки, а именно на добавленную стоимость. Вот как его считают. НДС делится на исходящий — тот, который продавец выставляет покупателю и получает от него.

Еще есть входящий НДС — тот, который сами продавцы платят своим поставщикам, когда закупают у них товар или услуги. В бюджет нужно заплатить только разницу, то есть налог не со всей суммы выручки, а только с добавленной стоимости конкретного товара или услуги. Например, торговая компания «Стройка» купила у оптовика 10 банок краски за Р. В этой сумме Р — цена товара, а еще Р — налог на добавленную стоимость.

Для «Стройки» это входящий НДС. Потом «Стройка» продала эту краску строительной фирме за Р. Это исходящий НДС «Стройки», который она получит от своего покупателя при продаже краски. Так сделает каждый продавец в цепочке. Получится, что все они платят только часть общей суммы НДС в конечной цене — то есть процент только от своей добавленной стоимости, а не от всей цены товара.

А весь налог заплатит последний покупатель товара. Косвенные налоги продавец включает в цену товара, значит, деньги поступают в организацию вместе с выручкой. По факту они не являются частью дохода — налог надо перечислить в бюджет. Акцизы , в соответствии с главой 22 НК РФ , обязаны платить компании — производители подакцизной продукции, например алкоголя или табачных изделий. В бухгалтерском учете отражают акцизы не только по проданным товарам.

Если в качестве сырья для производства подакцизного товара используется тоже подакцизный товар, то и его акциз надо отражать в балансе. Филиал такого юридического лица не может быть зарегистрирован как плательщик «розничного» акцизного налога БЗ Комиссионная торговля. Если продажу подакцизных товаров, принадлежащих комитенту, по договору комиссии осуществляет комиссионер через собственные пункты продажи товаров, он является плательщиком акцизного налога с розничной торговли БЗ Плательщики единого налога ЕН , осуществляющие розничную торговлю подакцизными товарами, являются плательщиками «розничного» акцизного налога, поскольку согласно п.

Правда, этот вывод налоговиков следует согласовывать с запретом быть плательщиками ЕН первой — третьей групп тем субъектам хозяйствования, которые, в частности, осуществляют продажу подакцизных товаров п. Подробнее об этом читайте на с. Регистрация плательщиком. Лица — субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, подлежат обязательной регистрации в качестве плательщиков налога контролирующими органами по местонахождению пункта продажи товаров не позднее предельного срока подачи декларации акцизного налога за месяц, в котором осуществляется хозяйственная деятельность п.

Однако специальную процедуру регистрации вам проходить не придется — такая регистрация осуществляется автоматически при подаче декларации по акцизному налогу в контролирующие органы, обслуживающие административно-территориальные единицы, на которых расположены пункты продажи подакцизных товаров письма ГФСУ от Безалкогольное пиво.

Операции по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли товаров, которые не относятся к подакцизным , в частности пива безалкогольного, акцизным налогом не облагаются БЗ Кулинарные изделия с добавлением алкоголя. Субъект хозяйствования ресторанного хозяйства не должен уплачивать акцизный налог с розничной торговли фирменными блюдами, кулинарными, кондитерскими и мучными изделиями, кофе, чаем или шоколадом, в которые в соответствии с нормативными документами на их изготовление, утвержденными в установленном порядке, добавлены алкогольные напитки, поскольку конечная продукция не является подакцизной БЗ Бесплатное распространение.

Если субъект хозяйствования бесплатно распространяет подакцизные товары алкогольные напитки, табачные изделия во время проведения рекламных мероприятий, презентаций и т. Товар испорчен, уничтожен, утерян или использован для собственных нужд. К объекту обложения акцизным налогом розничной продажи подакцизных товаров не отнесены объемы испорченных, уничтоженных, утерянных или использованных для собственных нужд алкогольных напитков и табачных изделий БЗ Как следует из приведенной нормы, «розничный» акциз исчисляется со стоимости реализованных подакцизных товаров с учетом НДС.

То есть в НДСную базу «розничный» акциз не включается. Например, если фактическая розничная цена подакцизных товаров цена в фискальном чеке будет равняться грн. Пользуясь случаем, обсудим здесь нюансы отражения «розничного» акциза в фискальном чеке РРО и налоговой накладной. История этого вопроса, как говорится, «с бородой». К настоящему моменту ее финал таков.

С одной стороны, розничные торговцы, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, должны указывать в кассовом чеке отдельной строкой размер ставки акцизного налога, общую сумму такого налога по всем указанным в чеке товарам, а в начале строки печатать название такого налога п. С другой стороны, п. Таким образом, если субъект хозяйствования зарегистрировал РРО до Киеве от Хотя «главные» налоговики и продолжают настаивать: поскольку в тех кассовых аппаратах, которые внесены в Государственный реестр РРО до этой даты, не предусмотрен механизм расчета «розничного» акцизного налога, то в таких случаях акцизный налог должен отражаться в расчетном документе кассовом чеке как отдельная налоговая группа БЗ При этом требования к форме и содержанию кассовых чеков, распечатанных РРО, которые включены в Госреестр после При отсутствии в документе хотя бы одного из обязательных реквизитов такой документ не будет приниматься в качестве расчетного.

Налоговая накладная. К сожалению, консультация в БЗ Вместе с тем в БЗ Для пива, алкогольных напитков, табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, реализованных в соответствии с п. Ставка налога, определенная в процентах, в соответствии с п.

Это означает, что размер налоговых начислений устанавливается в процентном или кратном отношении к единице стоимостного измерения базы налогообложения. В свою очередь, базой для начисления «розничного» акциза, как было сказано выше, является стоимость товара с НДС.

Именно к этой базе при розничной продаже подакцизных товаров и следует применить указанную ставку. После чего рассчитанный таким образом акцизный налог надо прибавить к базе, поскольку любой акциз включается в цену таких товаров см. Это и будет окончательная розничная цена, которую должен уплатить покупатель. Однако при розничной продаже алкогольно-табачной продукции необходимо учитывать определенные ограничения по ценообразованию таких товаров. В первую очередь мы имеем в виду так называемые максимальные розничные цены МаксРЦ на табачные изделия п.

Так вот, продажа сигарет с фильтром, без фильтра в розничной сети осуществляется по ценам не выше МаксРЦ, установленных производителями или импортерами товаров, увеличенным на сумму «розничного» акцизного налога. Цену табачных изделий, выше которой не разрешена их реализация, можно получить, умножив МаксРЦ указанную на пачке на 1,05 БЗ К примеру, за сигареты с фильтром, на пачке которых указана МаксРЦ в размере 23,50 грн.

Предположим, их конечная розничная цена указанная на ценнике в магазине составляет 24,65 грн. А вот для других табачных изделий кроме сигарет такого ограничения не существует. Иначе обстоит дело с расчетом акцизного налога при продаже отдельных видов алкогольных напитков , в отношении которых установлены минимальные розничные цены МинРЦ. В письме ГФСУ от Дата возникновения налоговых обязательств.

Безусловно, для подавляющего большинства розничных торговцев алкогольными напитками и табачными изделиями, которые используют РРО, налоговые обязательства по «розничному» акцизному налогу возникают в момент, когда покупатель рассчитался на кассе за подакцизный товар в том числе и банковской карточкой. Это утверждение справедливо и в том случае, когда, например, заказчик наличными либо с использованием банковской карточки внес аванс за банкет в ресторане.

А вот когда такой аванс был внесен в классическом безналичном виде, т. Для «розничного» акциза никаких коэффициентов НКУ не предусматривает. Остальные нюансы в отношении исчисления этого налога ищите выше в пп. Плательщики, имеющие действующие в том числе приостановленные лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, которая подлежит лицензированию согласно законодательству, обязаны за каждый установленный НКУ отчетный период подавать налоговые декларации независимо от того, осуществляли ли такие плательщики хозяйственную деятельность в отчетном периоде п.

Форма «акцизной» декларации утверждена приказом Минфина от По этой форме отчитываются все плательщики акцизного налога, в том числе и плательщики «розничного» акциза см. Общая часть декларации. Правила ее заполнения детально прописаны в пп. Мы остановимся лишь на двух особенностях, которые должны учитывать плательщики «розничного» акциза. Во-первых, в поле 05 «Вид платника акцизного податку» они делают отметку «Х» напротив п.

В нем указываются только те адреса пунктов продажи подакцизных товаров, которые относятся к административно-территориальной единице, обслуживаемой соответствующим контролирующим органом, в который подается декларация. Налоговики подчеркивают: если вы осуществляете реализацию подакцизных товаров, в том числе не по основному месту нахождения на учете, либо состоите на основном учете как крупный плательщик налогов, вы должны подавать «рознично-акцизные» налоговые декларации в контролирующие органы, которые территориально обслуживают административно-территориальные единицы, где расположены ваши пункты продажи таких товаров БЗ Согласно рекомендациям налоговиков, изложенным в письме ГФСУ от Правда, число приложений 6 в этом случае должно соответствовать числу административно-территориальных единиц, где у вас имеются пункты продажи.

Приведем пример из письма ГФСУ от Если реализация подакцизных товаров осуществляется в г. Буче и в г. Буча и г. Не забудьте! На последней странице декларации обязательно нужно указать признак ее подачи. Приложение 6 к декларации. Заполнять декларацию начинаем с приложения 6. Сколько таких приложений надо подавать вместе с декларацией в разных ситуациях, см.

Приложение 6 предназначено для расчета «розничного» акциза отдельно по каждому виду реализованных подакцизных товаров. Оно составляется отдельно для каждой административно-территориальной единицы, на территории которой находятся пункты продажи подакцизных товаров. Приложение 6 в части расчетных данных заполняется в гривнях с двумя знаками после запятой ; сумма налогового обязательства по акцизному налогу гр.

Порядок заполнения приложения 6 определен в п. Она рассчитывается как разница между значениями графы 3 и графы 4;. Она исчисляется по формуле: графа 5 х графа 6. В этом разделе отражаете суммы акцизного налога в разрезе подакцизных товаров и административно-территориальных единиц, на которых находятся пункты продажи этих подакцизных товаров. Суммы в этом разделе указываются в гривнях без копеек. В третьей колонке «Код показника додатка» указываются коды показателя приложений, используемые для исчисления суммы «розничного» акциза.

Эту колонку должны заполнять, в частности, плательщики, осуществляющие розничную торговлю винодельческой продукцией, другими спиртовыми дистиллятами, продуктами с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более.

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ТАБАЧНЫМ ИЗДЕЛИЯМ

Это означает, что размер налоговых начислений устанавливается в процентном или кратном отношении к единице стоимостного измерения базы налогообложения. В свою очередь, базой для начисления «розничного» акциза, как было сказано выше, является стоимость товара с НДС. Именно к этой базе при розничной продаже подакцизных товаров и следует применить указанную ставку.

После чего рассчитанный таким образом акцизный налог надо прибавить к базе, поскольку любой акциз включается в цену таких товаров см. Это и будет окончательная розничная цена, которую должен уплатить покупатель. Однако при розничной продаже алкогольно-табачной продукции необходимо учитывать определенные ограничения по ценообразованию таких товаров. В первую очередь мы имеем в виду так называемые максимальные розничные цены МаксРЦ на табачные изделия п.

Так вот, продажа сигарет с фильтром, без фильтра в розничной сети осуществляется по ценам не выше МаксРЦ, установленных производителями или импортерами товаров, увеличенным на сумму «розничного» акцизного налога. Цену табачных изделий, выше которой не разрешена их реализация, можно получить, умножив МаксРЦ указанную на пачке на 1,05 БЗ К примеру, за сигареты с фильтром, на пачке которых указана МаксРЦ в размере 23,50 грн.

Предположим, их конечная розничная цена указанная на ценнике в магазине составляет 24,65 грн. А вот для других табачных изделий кроме сигарет такого ограничения не существует. Иначе обстоит дело с расчетом акцизного налога при продаже отдельных видов алкогольных напитков , в отношении которых установлены минимальные розничные цены МинРЦ. В письме ГФСУ от Дата возникновения налоговых обязательств. Безусловно, для подавляющего большинства розничных торговцев алкогольными напитками и табачными изделиями, которые используют РРО, налоговые обязательства по «розничному» акцизному налогу возникают в момент, когда покупатель рассчитался на кассе за подакцизный товар в том числе и банковской карточкой.

Это утверждение справедливо и в том случае, когда, например, заказчик наличными либо с использованием банковской карточки внес аванс за банкет в ресторане. А вот когда такой аванс был внесен в классическом безналичном виде, т. Для «розничного» акциза никаких коэффициентов НКУ не предусматривает. Остальные нюансы в отношении исчисления этого налога ищите выше в пп.

Плательщики, имеющие действующие в том числе приостановленные лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, которая подлежит лицензированию согласно законодательству, обязаны за каждый установленный НКУ отчетный период подавать налоговые декларации независимо от того, осуществляли ли такие плательщики хозяйственную деятельность в отчетном периоде п. Форма «акцизной» декларации утверждена приказом Минфина от По этой форме отчитываются все плательщики акцизного налога, в том числе и плательщики «розничного» акциза см.

Общая часть декларации. Правила ее заполнения детально прописаны в пп. Мы остановимся лишь на двух особенностях, которые должны учитывать плательщики «розничного» акциза. Во-первых, в поле 05 «Вид платника акцизного податку» они делают отметку «Х» напротив п. В нем указываются только те адреса пунктов продажи подакцизных товаров, которые относятся к административно-территориальной единице, обслуживаемой соответствующим контролирующим органом, в который подается декларация.

Налоговики подчеркивают: если вы осуществляете реализацию подакцизных товаров, в том числе не по основному месту нахождения на учете, либо состоите на основном учете как крупный плательщик налогов, вы должны подавать «рознично-акцизные» налоговые декларации в контролирующие органы, которые территориально обслуживают административно-территориальные единицы, где расположены ваши пункты продажи таких товаров БЗ Согласно рекомендациям налоговиков, изложенным в письме ГФСУ от Правда, число приложений 6 в этом случае должно соответствовать числу административно-территориальных единиц, где у вас имеются пункты продажи.

Приведем пример из письма ГФСУ от Если реализация подакцизных товаров осуществляется в г. Буче и в г. Буча и г. Не забудьте! На последней странице декларации обязательно нужно указать признак ее подачи. Приложение 6 к декларации. Заполнять декларацию начинаем с приложения 6. Сколько таких приложений надо подавать вместе с декларацией в разных ситуациях, см.

Приложение 6 предназначено для расчета «розничного» акциза отдельно по каждому виду реализованных подакцизных товаров. Оно составляется отдельно для каждой административно-территориальной единицы, на территории которой находятся пункты продажи подакцизных товаров. Приложение 6 в части расчетных данных заполняется в гривнях с двумя знаками после запятой ; сумма налогового обязательства по акцизному налогу гр. Порядок заполнения приложения 6 определен в п.

Она рассчитывается как разница между значениями графы 3 и графы 4;. Она исчисляется по формуле: графа 5 х графа 6. В этом разделе отражаете суммы акцизного налога в разрезе подакцизных товаров и административно-территориальных единиц, на которых находятся пункты продажи этих подакцизных товаров.

Суммы в этом разделе указываются в гривнях без копеек. В третьей колонке «Код показника додатка» указываются коды показателя приложений, используемые для исчисления суммы «розничного» акциза. Эту колонку должны заполнять, в частности, плательщики, осуществляющие розничную торговлю винодельческой продукцией, другими спиртовыми дистиллятами, продуктами с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более. Хотя налоговики разрешают плательщикам «розничного» акциза вообще не заполнять данную колонку БЗ Кстати, разделять алкогольные напитки на ликеро-водочную продукцию, винодельческую продукцию, другие спиртовые дистилляты, продукты с содержанием спирта этилового 8,5 проц.

В четвертой колонке «Сума акцизного податку» указываются суммы «розничного» акциза, исчисленные по форме согласно приложению 6. При этом во второй колонке указываются коды административно-территориальных единиц согласно КОАТУУ , а в четвертой колонке — суммы акцизного налога в разрезе административно-территориальных единиц.

Обратите внимание! Без этого налоговики не считают поданную декларацию налоговой БЗ У предприятия имеется две точки продажи пива — в разных населенных пунктах с КОАТУУ и , которые обслуживаются одной налоговой инспекцией. Продажная стоимость 1 бутылки пива без учета «розничного» акциза составляет 12 грн. В июне года в обеих точках продажи было продано по бутылок.

В данном случае заполняется два приложения 6. Для второго населенного пункта оно заполняется аналогично. Примите во внимание, что в строке 7 шапки декларации следует привести адреса обеих точек продажи. Фрагмент такой декларации, заполненный согласно данным нашего примера, см. Лицо — субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, уплачивает налог по месту осуществления реализации таких товаров. Срок уплаты. Обратите внимание: при определении срока уплаты налогового обязательства в случае, если последний день срока подачи налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, необходимо учитывать правовую позицию ВСУ, изложенную в постановлении от Так, в случае, если последний день срока подачи налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, предельным сроком подачи такой декларации является первый после него рабочий день.

При этом начало течения десятидневного срока для уплаты определенного в декларации налогового обязательства, установленного п. То есть позиция ВСУ заключается в том, что десятидневный срок для уплаты налога следует отсчитывать от фактической даты последнего дня подачи налоговой декларации за соответствующий период. В контексте рассматриваемой темы следует учитывать, что предельный срок подачи декларации по акцизному налогу за июль года приходится на 22 августа поскольку 20 августа — суббота.

Следовательно, последним днем уплаты налогового обязательства по «розничному» акцизу за июль текущего года будет Место уплаты. Субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, уплачивает налог в бюджет той административно-территориальной единицы, на территории которой расположен пункт продажи подакцизных товаров письмо ГФСУ от Media, - Все права защищены. Использование материалов без согласования с редакцией запрещено.

Ознакомиться с договором-офертой. Все сайты. Factor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность Бухгалтер. Регистрация Войти Выход. Читайте новости и статьи в приложении! Меню Меню. Рус Укр. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Под главным прицелом — алкоголь и табак. С акцизными планами государства вас познакомит сообщение «Депутаты обсудили повышение акцизов».

Кроме того, список подакцизных товаров с года дополнился новыми объектами. Например, под «акцизное» обложение попали электронные системы доставки никотина и жидкости для них. Какие еще товары могут пополнить список подакцизных — см. Рассмотрим отдельные нюансы обложения акцизами самых распространенных подакцизных товаров — табака и алкоголя. Как указанные нюансы влияют на конечную сумму «табачного» акциза — узнайте из материала «Какая ставка акциза установлена на табачную продукцию?

Дополнительные меры Правительства по повышению «алкогольных» акцизов — см. Акциз как вид налога является федеральным в общей налоговой системе РФ и относится к группе косвенных налогов. С помощью регулирования акцизных ставок государство корректирует потребление определенных видов товаров. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Опыт около 10 лет. Акциз — это налог или сбор? Группа налогов, к которой относится акциз: это прямой или косвенный налог? Что включается в систему косвенных налогов государства кроме акцизов Каким налогом является акциз и в какой пропорции акцизы относятся к разным видам бюджетов РФ Особенности акцизного налогообложения в году и к каким нововведениям готовиться в м В чем особенности «акцизного» налогообложения следующих товарных групп Итоги.

Налог обладает следующими признаками: обязательность, индивидуальность, безвозмездность, государственно-финансовая направленность налогового платежа. Широкий спектр информации о налогах получите с помощью подготовленных специалистами нашего сайта материалов: «Земельный налог в — годах — льготы, расчет, ставки» ; «Водный налог в — годах — сроки и порядок уплаты, ставки» ; «Транспортный налог: общие положения и особенности» ; «Налог на имущество организаций — ставки, период и др. Сбор характеризуется следующими отличительными признаками: обязательность; его уплата является одним из условий совершения госорганами юридически значимых действий в том числе по предоставлению определенных прав или выдаче лицензий либо обусловлена осуществлением отдельных видов предпринимательской деятельности.

При этом налог относится к группе: прямых — если он установлен непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, пользование и владение которым обосновывает налогообложение налог на прибыль, имущество и др. Субъектом прямого налога выступает продавец товара, при этом его фактическим плательщиком является потребитель. Что включается в систему косвенных налогов государства кроме акцизов Остановимся на 2 основных налогах, входящих вместе с акцизами в группу косвенных, — НДС и таможенных пошлинах.

Каким налогом является акциз и в какой пропорции акцизы относятся к разным видам бюджетов РФ Чтобы разобраться, к какому виду налогов относятся акцизы , воспользуемся схемой: Акцизы относятся к налогам группы «федеральные налоги»и по отдельным объектам налогообложения и подакцизным товарам подлежат зачислению: полностью в бюджет РФ по автомобилям, табаку, спирту этиловому и др.

С особенностями структуры налоговых систем разных стран вас познакомят размещенные на нашем портале статьи: «Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура» ; «Налоговая система США и других зарубежных стран». Особенности акцизного налогообложения в году и к каким нововведениям готовиться в м Акцизный налог не особо отличался от предыдущих лет по разновидности объектов налогообложения и видам подакцизных товаров.

Кроме того, год ознаменовался введением новых «акцизных» деклараций. В чем особенности «акцизного» налогообложения следующих товарных групп Рассмотрим отдельные нюансы обложения акцизами самых распространенных подакцизных товаров — табака и алкоголя. Табачные изделия Среди основных характерных особенностей «табачного» акциза: законодательно установленное нижнее пограничное значение суммы начисленного акциза; присутствие в расчете термина «расчетная цена», не свойственная другим видам подакцизных товаров; применение комбинированной акцизной ставки; учет при расчете «табачного» акциза связан с понятиями «минимальная цена» и «максимальная цена», применение которых контролируется налоговиками.

Алкоголь У «алкогольных» акцизов своеобразный набор отличительных свойств. Например: ставка акциза находится в непосредственной взаимосвязи с уровнем крепости алкоголя наименьшая ставка у безалкогольных напитков, наибольшая — у крепкого горячительного ; усложненная процедура документального обеспечения акцизного налогообложения особые требования к объединенным банковским гарантиям и др.

Итоги Акциз как вид налога является федеральным в общей налоговой системе РФ и относится к группе косвенных налогов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки.

Моему табаки на кальяны оптом уверены. извиняюсь

2 ТЫСЯЧИ БАКСОВ ЗА СИГАРЕТУ СЛУШАТЬ ОНЛАЙН